工资的会计处理办法
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我是一家企业机关的会计,我们单位每月的工资指标是上级工资部门审批下发。一般审批金额都比较多。比如说我每个月的审批是47万,而我的实际发放数是40万.我的会计分录是这样做的.
1、借:管理费用
47万
贷:应付职工薪酬
提取数
47万
2、借:应付职工薪酬
发放数
40万
贷:银行存款
40万
到年底的时候我可能会结余50万元,那么这结余的50万工资指标要是年底使用,能否冲回成本,这样的话年底的成本减少,可以适当增加费用,达到收支平衡。
年底冲回的凭证
借:管理费用
50万(红字)
贷:应付职工薪酬
50万(红字)
然后其他费用
借:管理费用--办公费
50万
贷:银行存款
50万
账面上是可以这样调整,但是我不知这样财务制度允许吗?会不会造成前11个月虚列成本的嫌疑呢!
本人愚钝,请教高手!