乡镇农村财务村廉通管理平台建设试点工作方案

为切实加强农村集体经济组织的财务管理，进一步规范我乡村集体经济组织财务行为，通过农村集体财务“村廉通”监管信息化平台建设，强化农村集体资金的监管，促进农村集体经济健康发展，推进农村党风廉政建设。现结合实际，制定我乡工作方案。

一、建设目标

通过完善村级民主自治，开展委托代理服务，健全完善管理制度，全面实施村集体财务会计委托代理服务信息化平台运行模式。通过村集体财务“村廉通”管理信息平台建设，强化对农村集体资金、资产、资源的管理，使之走向规范化、制度化、正常化，极大提高农村集体“三资”的综合利用。我乡六月份以新丰村为试点，八月份在其余12个村建成村级财务“村廉通”监管信息平台，并开始正常运行。

二、建设内容

（一）成立机构。各村成立村级会计委托代理服务中心，由服务中心主任具体负责管理，专人担任代理会计，每个村设1名报账员。严格按照“统一账户，统管票据、集中核算、民主理财，日清月结、信息公开、上下监督”的运行机制。

（二）岗位设置。村会计委托代理服务中心设置3个岗位，即主任、会计和村级报账员（出纳）。

（三）主要职责。中心主任负责会计委托代理中心工作人员的管理和日常业务工作的安排，具体核查村级财务收支是否规范，手续是否完整，并对村级重大财务活动进行审核、监督。代理会计按照规定，负责村级财务收支原始凭证审核；设置日记账（现金日记账由出纳登记，银行存款日记账由会计登记）、总分类账、明细分类账（由会计登记，包括应收账款明细、内部往来明细账、产品物质明细账、固定资产明细账、应付账款明细账）；进行会计核算，编制会计凭证和会计报表，履行会计监督职能等。村级报账员（出纳）负责现金收付、银行结算、登记现金收支日记账和相关业务。

（四）代管内容及范围。代管内容：村级集体资金、资产和资源；进行财务核算和记账；代理出具财务公开资料；指导监督村级民主理财；负责审核村级资金收支情况。代管范围：建立“三资”管理台账、明细账和银行存款日记账，按财务管理制度设立会计科目，根据会计科目设立总账、明细账、银行存款和现金日记账；集体资产、资源实行建账监管。

（五）收支管理。各村设立“村财乡管资金专用账户，各项收支均纳入专户管理；会计、报账员及时登记银行存款账和现金日记账，，做到日清月结；正确编制村级财务一级和二级会计科目及准确登记收支数额；详细著清摘要明细栏收支款项来源及支出事项。实行村负责人“一支笔”审批制度；村级财务收入要及时入账，统一管理，严禁坐收坐支，严禁公款私存、私设小金库；村集体经济组织向农户收取现金时，手续必须完备，必须使用自治区财政厅统一印制的《宁夏回族自治区村集体经济组织收款收据》，并注明收入来源名称，金额大小写完整规范，经办人必须签字确认；村集体经济组织的现金开支款项，必须以真实合法的原始凭证为依据，一律按照取得对方的原始发票、领条、领款人花名册办理付款；没有原始凭证的`、原始凭证上经办人没有签字或没有注明支出用途的，不予报账。严禁“白条”抵库，更不得伪造原始凭证，涂改发票。村集体经济组织要定期与开户银行核对账目，定期盘点库存现金，做到日清月结，账证、账款、账账、账实相符。

（六）收支内容。收入包括：经营、发包、租赁、投资、资产处置等集体收入，上级转移支付资金以及各种补助、补偿资金、社会捐赠资金，“一事一议”筹资筹劳，集体建设用地收益等。支出包括：集体经营支出；管理费支出（村干部工资及资金、办公费、会议差旅费）；其他支出：生产性建设支出；公益性建设支出。

（七）“村廉通”监管平台管理模式。会计代理中心统一收集登记村“两委”班子成员、村监会成员、队长、会计代理中心主任、代理会计、村报账员、分管领导个人身份、手机号码及统一在当地开户银行开设的银行账号，交送开户行并和开户银行协调沟通利用信息发送平台，及时将定期生成监管信息资料以短信形式发送到村委会成员、村监会成员、队长、会计代理中心主任、代理会计、村报账员和分管领导的手机上，定期生成监管信息包括：村级财务各项收入款项数额及收入来源；村级财务支出数额，支出用途及账目余额；发放村干部工资、村监会工作补贴及队长务工补贴等。

三、工作步骤

（一）审核确认

1、支出项目审核。项目支出在2000元（不含2000元）以下小额支出由村委会提出，村监会审核同意后实施；在2000元（含2000元）—10000元（不含10000元）支出项目由村“两委”集体会议讨论通过，村监会审核同意后实施；在10000元（含10000元）以上的，由村民大会或村民代表会议讨论通过，村委会审核，会计委托代理服务中心、乡分管领导会议研究审核确认报乡主要领导同意后实施。

2、原始凭证审核。村集体经济组织发生各项支出时，经手人必须取得真实、有效、合法的原始凭证，原始凭证必须填制凭证名称、填制日期、用途、接受单位名称、交易货物名称、数量、金额、填制（出票）单位名称和填制人，填制后交村民监督委员会成员审核同意签字并加盖村监会理财专用章，经村集体经济组织财务负责人审批签字，报乡村级会计代理服务中心负责人审核签字后，由会计人员审核记账，支出数额较大的要上报乡主要领导审核签字后，方可由会计人员审核记账。支出的凭证，必须手续齐全。手续不全的，出纳员不得付款，会计不得入账。属于下列情况的不予审批：不符合支出预算及标准的；原始凭证不规范的；没有证明人、经办人或证明人、经办人未签字的；所购材料用途不明或应入库登记而保管人员未签字的；数量、单价、金额不符的；大额票据未按程序开支的。村集体经济组织要按照财务公开程序定期进行公开，接受村集体经济组织全体成员监督。

（二）财务支出审批

1、较小数额支出。一次性支出金额不超过2000元（不含2000元）的，由经手人签字，村民监督委员会审核签字并加盖村监会理财专用章，经村集体财务负责人审批，会计委托代理服务中心主任审核确认后，由委托代理会计人员再次审核记账。2、较大数额支出。一次性支出超过2000元（含 2000元）而低于10000元（不含10000元）的，由村“两委”会议集体讨论同意，并附会议记录（每个人的会议表态记录要清楚）或书面决议意见，村民监督委员会（或民主理财小组）审核盖章，经村集体财务负责人审批，会计委托代理服务中心审核确认，报乡分管领导审核确认签字后，由委托代理会计人员审核记账。3、大额支出。一次性支出金额超过10000元（含10000元）的，由村民大会或村民代表会议讨论同意，并附会议决议意见，村民监督委员会审核盖章，村集体财务负责人审批后，会计委托代理服务中心审核确认，乡分管领导会议研究审核签字报乡主要领导同意后，由会计人员审核记账。

（三）会计业务处理规程

1、报账员处理规程。村级发生的各项财务收支，经过一定程序后，由报账员登记现金账，并于每月25日将本村的各项开支原始凭证送到村会计委托代理服务中心报账，对代理服务中心退回的不符合有关财务会计制度规定的原始凭证，及时予以纠正和补充，同时根据所记现金账核算出本村现金收支情况现金余额，每月按时与代理服务中心做好对账和结算。村级日常使用资金采取备用金形式予以保障，备用金数额根据各村实际情况具体核定为1000—2000元。

2、会计业务处理规程。每月月底，村委托代理会计将各村报账员报来经过规定程序审核合格盖章后的本月原始凭证及时编制记账凭证并录入电算化系统进行记账。原始凭证的审核：要件是否齐全；凭证填写是否与经济业务相符；凭证填写内容是否真实可靠；是否符合“双审双签”财务审批要求；审核后编制打印出本月资产负债表，账户余额明细表和银行对账单等会计资料。每季度由会计委托代理服务中心印制各村财务收支情况公开榜，在各村、队公开栏进行张榜公布，便于群众监督。

（四）监管信息管理

加强村集体经济组织、会计委托代理服务中心、开户银行的通力协作，建立农村财务“村廉通”监管平台，利用电子化金融手段优化村级财务收支监管，会计使用现金支付外，其他现金的收支全部使用网上银行收支，减少现金收缴，从源头上解决“坐收坐支”，增强“三资”监管活力，也为农村群众提供更便捷更优质的金融服务。村集体经济组织要加强和开户银行 、移动通讯公司、电信公司的通力协作，建立村级财务收支信息发布平台，统一登记相关人员身份、手机号码和个人开户行账号信息，把村集体财务收支的每一项业务利用信息发布平台以手机短信形式发布到村“三委”班子各成员队长、会计代理中心主任、报账员、乡分管领导及本村农户，使之都能及时了解村级财务各项收支信息情况。

四、工作措施

（一）加强组织领导。成立由乡纪委、农经站、财政所、民政所组成的“村廉通”平台建设领导小组，负责农村财务监管建设的日常协调工作。乡会计委托代理服务中心负责本乡农村财务监管工作，每月定期生成监管信息资料交开户行及时发送财务收支信息。

（二）规范民主决策。“村廉通”财务监管平台是一项农村“三资”管理创新工作，需要得到广大农民和村干部的认同，因此借助农村财务“村廉通”监管平台的建立，进一步完善农村财务管理制度，促使村组各项经济活动依法依规，民主管理、避免违规操作。

（三）加大督促检查。“村廉通”财务监管平台建立后，乡领导小组成员要定期检查试点村财务数据录入和平台使用情况，利用平台每月进行财务监管情况，手机信息发布情况，各项财务监管制度的执行落实情况，保证“村廉通”财务监管平台正常运转。

（四）逐步推广运用。在试点的基础上，查漏补缺，总结完善，总结经验，在全乡各村推行建立“村廉通”财务监管平台，实现“村廉通”财务监管“全覆盖”。